| Özet: | El tema de estudio contiene un marco teórico que sirve como guía para realizar el diagnóstico del departamento de crédito y diseñar un manual de control interno. El diagnóstico de control interno permite evaluar la misión, objetivos, organigrama del departamento, sus principales actividades como son: la colocación de créditos y recuperación de cartera; y a la vez la evaluación de riesgos a través de los factores que comprenden cada uno de los componentes del control interno. En la aplicación práctica se desarrolla el Diseño de un Manual de Control Interno aplicado al Departamento de Crédito de la Cooperativa CACPE Biblián Ltda., con el objeto de establecer los tipos de actividades que realiza el departamento, las funciones del personal, código de ética, plan operativo anual, la normativa legal a aplicarse en los procedimientos; los informes que se generan y los indicadores de eficacia y eficiencia. El manual de control interno contribuirá a que los procesos se realicen de manera eficaz y eficiente estableciendo lineamientos de control y así conseguir que la información sea útil y confiable.
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